Ārzonu un ofšoru kompāniju dibināšana

Kas ir ārzonu uzņēmumi (kompānijas)?

Ārzonu uzņēmumus mēdz dēvēt arī par "ofšoru kompānijām" un šim terminam nav precīzas juridiskas, nodokļu vai uzņēmējdarbības nozīmes un bieži var tikt nepareizi interpretēts. „Ārzonas” parastā definīcija ir noteikta kā persona vai darbība, kas “…reģistrēta, atrodas vai tiek veikta ārvalstī”.

Ofšoru kompāniju veidi

Zemāk doti dažādi nodokļu plānošanā un starptautiskā biznesa strukturēšanas mērķiem izmantotie ārzonu uzņēmumu veidi:

• Beznodokļu vai zemu nodokļu ārzonu kompānijas, dibināti tādās jurisdikcijās, kas bieži raksturotas kā nodokļu paradīzes, tādas kā Panama, Seišelu salas, Belīze vai Britu Virdžīnu salas.
• Teritoriālais nodokļu režīms. Tās ir jurisdikcijas, kurās uzņēmumi, kas saņem ieņēmumus ārpus dibināšanas valsts, netiek aplikti ar nodokļiem. Piemēram, Honkonga. Lai gan tā netiek uzskatīta par nodokļu paradīzi, tai ir labvēlīgs nodokļu režīms, kas nozīmē, ka pareizi strukturēts un administrēts ārzonu uzņēmums var tikt izmantots starptautiskajā tirdzniecībā bez nodokļu maksāšanas Honkongā ar nosacījumu, ka ofšoru kompānijas ieņēmumu avoti nav Honkongā.
• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (Limited Liability Company (LLC)) un Partnersabiedrība ar ierobežotu atbildību (Limited Liability Partnership (LLP))
  • Šī veida ofšoru firmas ir nodrīgi starptautiskajā biznesā un nodokļu plānošanā, jo tiem ir ierobežotās atbildības priekšrocības, kas kombinētas ar partnersabiedrības īpašībām nodokļu vajadzībām. Peļņa netiek aplikta pašā ofšoru kompānijā, bet gan sadalīta starp tās dalībniekiem atbilstoši to īpašuma daļām, kuras tad arī tiek aplikts ar nodokli ofšora kompānijas dalībnieku rezidences valstī.
  • Ja visi ārzonu uzņēmuma dalībnieki ir nerezidenti un nekādas darbības vai nekādi ieņēmumi netiek saņemti LLC vai LLP uzņēmuma dibināšanas jurisdikcijā, tad ne LLC, ne LLP, ne arī to dalībnieki vai partneri netiek aplikti ar nodokli uzņēmuma dibināšanas valstī. Tādi, piemēram, ir ASV LLC tipa ārzonu uzņēmumi, Lielbritānijas un Skotijas LLP tipa kompānijas
• „Iekšzonu” jeb angliski „onshore” jurisdikcijas ar elastīgiem un konkurētspējīgiem nodokļu režīmiem. Ārzonu uzņēmumu pasaule ir sarežģīta un tā ietver ne tikai nodokļu paradīzes, bet arī „iekšzonu” jeb angliski „onshore” augstu nodokļu valstis, kuras aktīvi konkurē, lai piesaistītu starptautiskus uzņēmumus un privātpersonas ar labvēlīgām nodokļu plānošanas politikām un citām iespējām.
  • Dubultnodokļu neaplikšanas vienošanos tīkla plānošana attiecībā uz dividendēm, procentu un honorāru izmaksām
  • Starptautiski holdingu uzņēmumi
  • Valstis, kurām raksturīgas izdevīgas uzņēmumu nodokļu struktūras, tādas kā Kipra, Lielbritānija, Portugāle, Austrija, Šveice, Luksemburga un Nīderlande.

Starptautiskie nodokļu konsultanti jau sen pazīst pastāvošās iespējas nodokļu plānošanā īpaši zemu nodokļu režīmā, kuru piedāvā augstu nodokļu valstis, lai veicinātu starptautisko uzņēmējdarbību. Tomēr jāatzīmē, ka šādu uzņēmumu struktūru veiksmīga īstenošana ir atkarīga no daudziem faktoriem, tai skaitā: vadības un īpašumtiesību kontroles testa, transfertcenu noteikšanas, procentuālā līdzdalība uzņēmuma īpašumā, kapitāla pieauguma nodokļiem, cita starpā nodokļu un politikas nosacījumi un prasības.

Dibinām uzņēmumus ārzonās: Veicinošie faktori

Uzņēmumu vai privātpersonu priekšrocības, izmantojot ārzonu nodokļu plānošanu un ofšoru kompānijas:

• Samazinām uzņēmuma nodokļu slogu
• Pasargājam uzņēmuma aktīvus
• Pārvaldām risku
• Uzturam konfidencialitāti
• Izvairāmies no birokrātijas
• Samazinām uzņēmuma saimnieciskās darbības izmaksas

Ārzonu kompāniju izmantošanas iespējas:

• Tirdzniecībā
• Investīcijās
• Kā akciju vai nekustamā īpašuma turētāji
• Finansēšanā
• Konsultāciju biznesā
• Patentu vai honorāru turēšanā
• Kuģu pārvaldīšanā un jahtu turēšanā
• Personīgajā un uzņēmuma nodokļu plānošanā

Drukāt